壞賬隱患大增 上市公司去年計(jì)提2136億元準(zhǔn)備
編者按：從2012年年報(bào)數(shù)據(jù)看，上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)正在攀升，2011年兩市所有上市公司計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備總金額約1841億元，而具有同比數(shù)據(jù)的上市公司在2012年計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備大幅增長(zhǎng)了16%。對(duì)上市公司而言，如何有效控制或管理應(yīng)收賬款，降低應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險(xiǎn)，已是迫在眉睫的事情。
年報(bào)披露的結(jié)束使人們可以更好地總結(jié)兩市上市公司的共性。據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示，兩市所有公司在2012年計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額總計(jì)約2136億元。同期，兩市所有上市公司歸屬于母公司總股東的凈利潤(rùn)約為19547.7億元。兩項(xiàng)數(shù)據(jù)對(duì)比可以得知，上市公司們計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，已然占據(jù)凈利潤(rùn)總金額的11%之多。
值得注意的是，2011年兩市所有上市公司計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備總金額約1841億元，而具有同比數(shù)據(jù)的上市公司在2012年計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備大幅增長(zhǎng)了16%。
計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額的提升給投資者傳遞出一個(gè)信號(hào)：上市公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已然在提升。如何管理應(yīng)收賬款，降低應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險(xiǎn)，已迫在眉睫。
此外，數(shù)據(jù)還顯示，兩市所有上市公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備報(bào)告期末的合計(jì)約641億元；年報(bào)期末固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備合計(jì)約1279.9億元。
25公司壞賬準(zhǔn)備過10億
從兩市所有公司壞賬準(zhǔn)備合計(jì)的金額排序情況來看，有25家公司壞賬準(zhǔn)備分別超過十億元。在這25家公司中，中國(guó)中冶以133億元的壞賬準(zhǔn)備位居榜首，緊隨其后的是中國(guó)建筑、中國(guó)聯(lián)通、東方電氣、上海電氣、中國(guó)交建、中國(guó)石油、中興通訊、中國(guó)國(guó)航、中國(guó)中鐵、中國(guó)石化、中航投資、中國(guó)銀行、冀中能源、五礦發(fā)展、交通銀行、民生銀行、*ST中華A、上海醫(yī)藥、中國(guó)一重、金?；ぁ⑽滗摴煞?、浦發(fā)銀行、新華保險(xiǎn)、中國(guó)鐵建等公司。
按照顯示的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)可以得知，在上述25家公司中，累計(jì)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額為727.8億元，與總金額相比，這25家公司即占到兩市所有公司壞賬準(zhǔn)備合計(jì)的34%。*ST中華A為此數(shù)據(jù)排行榜中唯一一家ST類公司，而從凈利潤(rùn)顯示情況來看，公司2012年虧損約5244萬元。除*ST中華A之外，上述25家公司中還有3家公司期內(nèi)凈利潤(rùn)為虧損。
從壞賬準(zhǔn)備來自應(yīng)收賬款的排序情況來看，中國(guó)中冶也是兩市所有公司中此類別的計(jì)提金額最多者，約為51.6億元，緊隨其后的是中國(guó)聯(lián)通、中國(guó)交建、中興通訊、中國(guó)中鐵和民生銀行，這幾家公司壞賬準(zhǔn)備來自應(yīng)收賬款的金額也分別超過10億元。在這幾家公司中，有2家公司報(bào)告期內(nèi)為虧損。
大額壞賬致北大荒虧損
在所有計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的上市公司中，北大荒公司的情況格外引人注目。
2012年度，北大荒歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)虧損約1.9億元，較上年同期下降142.59%。對(duì)于公司業(yè)績(jī)急轉(zhuǎn)直下的原因，公司坦言，壞賬計(jì)提是不可忽略的重要原因。
報(bào)告期內(nèi)，北大荒鑫亞經(jīng)貿(mào)有限責(zé)任公司、北大荒龍墾麥芽有限公司和北大荒米業(yè)集團(tuán)有限公司等部分應(yīng)收款項(xiàng)存在減值風(fēng)險(xiǎn)，基于謹(jǐn)慎性原則，提取壞賬準(zhǔn)備增加 3.93 億元；鑫亞公司庫存亞麻和煤炭等部分商品存在減值風(fēng)險(xiǎn)，基于謹(jǐn)慎性原則，提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備增加2.02 億元。
值得注意的是，在2012年度，北大荒由于私拆借款給房地產(chǎn)公司引發(fā)資金黑洞，而被私拆的借款，也成了公司一顆潛在的業(yè)績(jī)炸彈。年報(bào)顯示，資產(chǎn)減值損失同比增加5.05億元，主要原因系公司對(duì)收回有困難房地產(chǎn)拆借資金作了大額的減值計(jì)提及鑫亞公司壓縮貿(mào)易規(guī)模對(duì)往來款項(xiàng)及存貨進(jìn)行清查而計(jì)提了大額減值準(zhǔn)備所致。
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備同樣高企
除了壞賬計(jì)提激增，上市公司的存貨跌價(jià)計(jì)提狀況也非常值得關(guān)注。
在過去一年里，航運(yùn)業(yè)的不景氣已然可以在上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中窺見端倪。兩市所有公司中，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的公司里，中國(guó)船舶計(jì)提金額最多，約為41.5億元。此外，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備超過10億元的公司還有上海電氣、中國(guó)建筑、中國(guó)鋁業(yè)、上海集團(tuán)、中國(guó)中冶和中興通訊。
對(duì)比兩市所有上市公司計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備641億元可以看出，上述計(jì)提超過10億元存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的7家公司計(jì)提金額已然占據(jù)總數(shù)的20%。
受去年經(jīng)濟(jì)環(huán)境欠佳的影響，不少公司年報(bào)數(shù)據(jù)表現(xiàn)并不理想。不過，對(duì)此有專家指出，兩市曾有公司使用會(huì)計(jì)手段調(diào)節(jié)利潤(rùn)，其中一項(xiàng)即是將固定資產(chǎn)的使用年限做出變更，從而使利潤(rùn)等數(shù)據(jù)隨之發(fā)生變化。基于此，兩市所有公司中，關(guān)于固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提數(shù)據(jù)，也頗受投資者關(guān)注。
兩市所有標(biāo)明固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)的上市公司中，2012年年報(bào)合并報(bào)表期末此數(shù)據(jù)超過10億元的共有13家公司。其中，中國(guó)石化以約312億元的金額為兩市之最。緊隨其后超過100億元的還有中國(guó)石油和中國(guó)聯(lián)通。
此外，在2012年年報(bào)合并報(bào)表中，標(biāo)注了固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備數(shù)據(jù)的上市公司里，有20余家公司期內(nèi)顯示凈利潤(rùn)虧損。（桂小筍）
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